近日，金融監管總局正式揭曉了《保險資產風險分類暫行辦法》的細節，這一舉措被視為保險行業風險監管的一次重要升級。該辦法的出臺，源于對原有《保險資產風險五級分類指引》的全面修訂，旨在進一步強化金融監管，有效防范和化解潛在風險。
此次修訂的核心變化之一，在于顯著擴大了資產風險分類的覆蓋面。以往，風險分類主要聚焦于以公允價值計量以外的投資資產，而新辦法則幾乎將所有投資資產都納入了分類范疇，僅在特殊情況下有所例外。這一調整無疑增強了風險監管的全面性和準確性。
新辦法在固定收益類資產的風險分類標準上也進行了顯著完善。不僅調整了本金或利息逾期天數、減值準備比例等關鍵指標，使其與商業銀行的標準保持一致，還新增了利益相關方風險管理狀況、抵質押物質量等評估內容，從而從多個維度豐富了風險分類的依據。
固定收益類資產被細分為正常類、關注類、次級類、可疑類和損失類五大類別，其中后三類被統稱為不良資產。對于這類資產的風險評估，新辦法強調穿透原則，要求深入評估最終債務人的風險狀況，并綜合考慮產品結構特征、增信措施及產品管理人情況等因素，確保風險分類的準確性和合理性。
權益類資產和不動產類資產的風險分類標準也得到了優化。原有的五分類體系被簡化為正常類、次級類和損失類三分類，同時明確了定性和定量標準，要求穿透識別被投資企業或不動產項目的相關主體風險狀況，以更精準地把握風險點。
在組織實施管理方面，新辦法也進行了諸多優化。通過完善“初分、復核、審批”三級工作機制，明確了董事會、高級管理層及相關職能部門的工作職責，確保了資產風險分類工作的獨立性和連貫性。同時，要求保險公司將資產風險分類情況納入內外部審計范疇，并壓實會計師事務所的審計責任，以進一步提升風險管理的有效性。
對于保險公司委托保險資產管理公司進行投資的情況，新辦法也做出了明確規定。由保險資產管理公司的投資職能部門進行初評，風險管理職能部門進行復核，并出具經審批后的風險分類結果，及時報送保險公司。整體風險分類結果則由保險公司的董事會或其授權機構負責最終審批，以確保資產分類工作的可靠性和準確性。
值得注意的是，新辦法還強調了保險公司在進行資產風險分類時的行為規范。禁止出于粉飾財務報表、提升績效等目的隨意調整資產風險分類結果，禁止瞞報、漏報、故意遲報不良資產，以及將資產風險分類結果用于不正當競爭、誤導金融消費者等非法或不當目的。這些規定有助于維護市場秩序和保護消費者權益。
從監管角度來看，金融監管總局或其派出機構將把保險公司資產風險分類管理及結果納入監管評價體系和償付能力監管體系，審慎評估保險資產質量和風險，并據此實施差異化監管。這一舉措有助于提升保險行業的整體風險管理水平，推動保險業的高質量發展。
金融監管總局表示，發布實施《保險資產風險分類暫行辦法》是加強保險資金運用監管的重要舉措，對于引導保險機構加強全面風險管理、提升資產質量具有重要意義。這一辦法的出臺，無疑為保險行業的穩健發展注入了新的動力。
