近日，財(cái)政部與中國(guó)證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布了修訂后的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》，旨在進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所參與證券服務(wù)業(yè)務(wù)的監(jiān)管，并規(guī)范其備案行為。
此次修訂的背景源于近年來(lái)資本市場(chǎng)對(duì)高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息需求的增加，以及對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)能力和質(zhì)量的更高要求。自2020年財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)將會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)由審批管理改為備案管理以來(lái)，備案制改革顯著增強(qiáng)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展活力，促進(jìn)了公平競(jìng)爭(zhēng)。然而，隨著資本市場(chǎng)的持續(xù)改革和財(cái)會(huì)監(jiān)督的深化，對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管要求也進(jìn)一步升級(jí)。
修訂后的《辦法》在多個(gè)方面進(jìn)行了優(yōu)化和完善。首先，在備案要求上，明確了會(huì)計(jì)師事務(wù)所首次備案時(shí)需強(qiáng)化一體化管理和質(zhì)量管理，提升職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，并強(qiáng)化信用約束。這一舉措旨在引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所加大對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和能力的關(guān)注與投入。
其次，為了形成更加完善的管理閉環(huán)，《辦法》還加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的全流程監(jiān)管。這包括完善重大事項(xiàng)備案和年度備案要求，確保會(huì)計(jì)師事務(wù)所在首次備案后仍能持續(xù)符合備案條件。同時(shí)，增加了注銷、整改等管理流程，以實(shí)現(xiàn)備案管理的進(jìn)出有序，并通過(guò)聯(lián)合核驗(yàn)等方式提升監(jiān)管的有效性。
修訂后的《辦法》還加強(qiáng)了與其他相關(guān)法律法規(guī)的銜接協(xié)調(diào)，如《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和《中華人民共和國(guó)證券法》等。在備案信息填報(bào)流程、備案材料模板以及文字表述等方面也進(jìn)行了相應(yīng)的修改和完善，以確保《辦法》的順利實(shí)施。
為了確保《辦法》的有效貫徹落實(shí)，財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)將采取一系列措施。一方面，將加大對(duì)《辦法》的解讀力度，通過(guò)多種方式促進(jìn)有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所準(zhǔn)確理解和有效執(zhí)行，提升其從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的勝任能力。另一方面，將完善相關(guān)備案平臺(tái)系統(tǒng)，加強(qiáng)信息共享，便利會(huì)計(jì)師事務(wù)所的備案操作，并提供具體的備案指導(dǎo)，確保平穩(wěn)過(guò)渡。
同時(shí)，財(cái)政部和中國(guó)證監(jiān)會(huì)還將加強(qiáng)工作協(xié)同，統(tǒng)籌運(yùn)用現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)、線上和線下等多種監(jiān)管方式，有序開(kāi)展備案相關(guān)的核驗(yàn)、公告等管理工作。通過(guò)這些措施的實(shí)施，將進(jìn)一步推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量和能力，更好地服務(wù)于資本市場(chǎng)的發(fā)展和維護(hù)審計(jì)市場(chǎng)秩序。
此次修訂的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》不僅是對(duì)現(xiàn)有監(jiān)管體系的優(yōu)化和完善，更是對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量和能力的更高要求。隨著《辦法》的深入實(shí)施，預(yù)計(jì)將對(duì)資本市場(chǎng)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的健康發(fā)展產(chǎn)生積極影響。
