近日，上海證券交易所（上交所）對(duì)一起涉及科創(chuàng)板上市申請(qǐng)違規(guī)事件進(jìn)行了嚴(yán)厲處罰，共開(kāi)出了五份罰單，對(duì)象包括發(fā)行人福特科、保薦機(jī)構(gòu)民生證券、會(huì)計(jì)師事務(wù)所容誠(chéng)所及相關(guān)責(zé)任人員。此次處罰源于福特科在申請(qǐng)科創(chuàng)板上市過(guò)程中存在的多項(xiàng)違規(guī)行為。
福特科自2021年6月21日提交上市申請(qǐng)，直至2023年3月27日，因與保薦機(jī)構(gòu)民生證券一同撤單，證監(jiān)會(huì)最終決定終止其注冊(cè)。經(jīng)過(guò)調(diào)查，福特科在發(fā)行上市申請(qǐng)過(guò)程中存在三大違規(guī)行為：審核問(wèn)詢回復(fù)不真實(shí)、不準(zhǔn)確；研發(fā)人員及研發(fā)投入相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確；內(nèi)控建設(shè)信息披露與實(shí)際情況不符。
具體而言，福特科在資金占用事項(xiàng)上披露不準(zhǔn)確、不完整，其實(shí)際控制人黃恒標(biāo)和羅建峰作為主導(dǎo)和獲益方，負(fù)有直接責(zé)任。時(shí)任董事長(zhǎng)羅建峰、總經(jīng)理郭少琴、財(cái)務(wù)總監(jiān)林潔以及董事會(huì)秘書練紅英因未能勤勉盡責(zé)，對(duì)任期內(nèi)公司信息披露違規(guī)負(fù)有相應(yīng)責(zé)任。盡管公司及責(zé)任人員提出異議，但上交所審核后予以駁回，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了通報(bào)批評(píng)。
作為信息披露的第一責(zé)任人，福特科難辭其咎，但為其提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)同樣責(zé)任重大。保薦機(jī)構(gòu)民生證券和會(huì)計(jì)師事務(wù)所容誠(chéng)所未能充分履行核查職責(zé)，分別被上交所予以監(jiān)管警示。同時(shí)，兩家機(jī)構(gòu)的相關(guān)工作人員也受到了通報(bào)批評(píng)的處罰。
民生證券的違規(guī)行為主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是未完整、充分核查發(fā)行人涉及的資金占用事項(xiàng)。盡管發(fā)行人在申報(bào)文件中聲稱已對(duì)資金占用情形整改完畢，但經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，實(shí)際控制人黃恒標(biāo)和羅建峰仍通過(guò)支付預(yù)付款和采購(gòu)款等方式占用發(fā)行人資金。二是未充分核查發(fā)行人研發(fā)人員及研發(fā)投入相關(guān)信息披露。現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人專職研發(fā)人員中存在異常情況，且研發(fā)內(nèi)部控制存在缺陷，導(dǎo)致研發(fā)投入金額不準(zhǔn)確。
容誠(chéng)所同樣存在兩大違規(guī)情形：一是未完整、充分核查發(fā)行人涉及的資金占用事項(xiàng)；二是未充分核查發(fā)行人研發(fā)人員及研發(fā)投入相關(guān)信息披露。這些違規(guī)行為導(dǎo)致發(fā)行人信息披露不準(zhǔn)確，嚴(yán)重?fù)p害了投資者的利益。
值得注意的是，民生證券和容誠(chéng)所及相關(guān)工作人員在2023年已因類似違規(guī)行為被采取行政監(jiān)管措施。此次處罰再次凸顯了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的嚴(yán)格要求。監(jiān)管在罰單中強(qiáng)調(diào)，中介機(jī)構(gòu)需采取切實(shí)措施進(jìn)行整改，加強(qiáng)內(nèi)部追責(zé)，提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，確保信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。
近年來(lái)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管力度不斷加強(qiáng)，堅(jiān)持“穿透式監(jiān)管、全鏈條問(wèn)責(zé)”和機(jī)構(gòu)、人員“雙罰”的原則。此次處罰再次提醒中介機(jī)構(gòu)，必須嚴(yán)格遵守法律法規(guī)，切實(shí)履行核查職責(zé)，確保信息披露的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，以維護(hù)資本市場(chǎng)的公平、公正和透明。
